آشنایی با فرآیند رسیدگی مالیات توسط ممیز مالیاتی
شما بعنوان یک حسابدار، مدیر مالی یا مسئول کسب و کار به طور حتم می‌دانید که فرآیند رسیدگی به امور مالیاتی در شرکت یا کسب و کار شما از اهمیت خاصی برخوردار است و کوتاهی و ایجاد مشکل در این امر ممکن است باعث تحمیل جریمه ها و خسارات زیادی به کسب و کار شما شود.
فرآیند رسیدگی مالیاتی توسط ممیز مالیاتی یکی از مراحل مهم در سیستم مالیاتی کشور است که به منظور اطمینان از صحت و درستی اظهارنامه‌های مالیاتی و تعیین میزان مالیات واجب‌الپرداخت انجام می‌شود. پس اگر نمی‌خواهید جزو آن دسته از افرادی باشید که دچار این مشکلات می‌شوند همراه ما باشید.
ممیز مالیاتی کیست؟
ممیز مالیاتی فردی است که در سازمان امور مالیاتی وظیفه رسیدگی به پرونده‌های مالیاتی و نظارت بر اجرای قوانین مالیاتی را بر عهده دارد. نقش ممیز مالیاتی به‌ویژه در بررسی صحت و درستی اظهارنامه‌های مالیاتی، تعیین میزان مالیات واجب‌الپرداخت و شناسایی تخلفات مالیاتی اهمیت زیادی دارد.
فرآیند رسیدگی مالیات توسط ممیز مالیاتی
در نظام مالیاتی ایران، فرآیند رسیدگی مالیاتی توسط ممیز مالیاتی مراحل خاصی دارد که به‌طور کلی به شرح زیر است:
ارائه اظهارنامه مالیاتی
تکمیل اظهارنامه: مالیات‌دهندگان باید اظهارنامه مالیاتی خود را طبق زمان‌بندی قانونی به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند. این اظهارنامه شامل اطلاعات درآمد، هزینه‌ها، و دیگر جزئیات مالیاتی است.
بررسی اولیه
بررسی داده‌ها: پس از دریافت اظهارنامه، سازمان امور مالیاتی اطلاعات را به‌طور اولیه بررسی می‌کند تا تطابق‌های اصلی با قوانین و مقررات مالیاتی مورد بررسی قرار گیرد.
امکان انتخاب: بر اساس معیارهای مشخص، برخی پرونده‌ها برای بررسی دقیق‌تر و عمیق‌تر انتخاب می‌شوند.
بررسی مستندات و اطلاعات
درخواست مستندات: ممیز مالیاتی ممکن است درخواست مستندات تکمیلی از مالیات‌دهنده کند تا به بررسی دقیق‌تر بپردازد.
تحلیل داده‌ها: ممیز مالیاتی مستندات و اطلاعات مالیاتی را بررسی کرده و به تحلیل درآمدها، هزینه‌ها و سایر اطلاعات مالی می‌پردازد.
ملاقات و مذاکره
بررسی حضوری: در برخی موارد، ممیز مالیاتی ممکن است با مالیات‌دهنده به‌صورت حضوری ملاقات کند تا توضیحات بیشتری دریافت کرده و مسائل مالیاتی را بررسی کند.
مذاکره: ممیز مالیاتی ممکن است پیشنهادهایی برای اصلاحات ارائه دهد و درباره موارد اختلافی مذاکره کند.
تصمیم‌گیری و تنظیم گزارش
گزارش رسیدگی: ممیز مالیاتی پس از پایان بررسی، گزارشی شامل نتایج بررسی، تحلیل‌ها، و تصمیمات مالیاتی تهیه می‌کند.
تصمیم‌گیری نهایی: بر اساس گزارش، ممیز مالیاتی تصمیم‌گیری می‌کند که آیا مالیات‌دهنده باید مبلغی اضافی بپردازد، تغییراتی در مالیات وجود دارد یا خیر.
صدور برگ تشخیص
برگ تشخیص: پس از تصمیم‌گیری نهایی، برگ تشخیص مالیاتی صادر می‌شود که شامل میزان مالیات تعیین‌شده و هرگونه جریمه یا بهره‌مندی است.
اعلام به مالیات‌دهنده: این برگ به مالیات‌دهنده ابلاغ می‌شود و وی موظف است بر اساس آن اقدام کند.
اعتراض و رسیدگی به اعتراضات
حق اعتراض: مالیات‌دهنده حق دارد به برگ تشخیص اعتراض کند. اعتراض باید در مهلت قانونی و به‌طور رسمی به مراجع مالیاتی مربوطه ارائه شود.
بررسی اعتراض: اعتراضات مالیات دهنده توسط مراجع رسیدگی به اعتراضات مالیاتی (مانند هیأت حل اختلاف مالیاتی) بررسی شده و ممکن است تصمیمات جدیدی اتخاذ شود.
اجرا و وصول مالیات
اجرا: پس از تأیید نهایی، مالیات‌دهنده باید مبلغ مالیات مشخص‌شده را پرداخت کند.
وصول مالیات: سازمان امور مالیاتی اقدامات لازم برای وصول مالیات را انجام می‌دهد و در صورت عدم پرداخت، ممکن است اقدامات قانونی برای وصول مالیات صورت گیرد.
مدارک موردنیاز جهت شرکت در جلسۀ رسیدگی مالیات
برای شرکت در جلسۀ رسیدگی مالیاتی و ارائه دفاعیات به ممیز مالیاتی، مهم است که مالیات‌دهنده مدارک و مستندات مرتبط را به‌طور کامل و منظم آماده کند. این مدارک به طور کلی شامل موارد زیر است:
- دفاتر روزنامه و کل و سایر دفاتر قانونی
- ترازنامه کل و معین
- مجوزهای انجام فعالیت
- گردش تمامی حساب‌ها
- ریز خرید و فروش، گردش بدهکاران و بستانکاران
- صورتحساب بانک
- گردش موجودی کالا
- صادرات یا واردات (در صورت وجود)
- صورت خلاصۀ جمع لیست‌های حقوق 12 ماهه
- جدول محاسبات استهلاک
- اظهارنامه‌های ارزش‌افزوده
- صورت‌حساب‌های فروش
- صورت معاملات ارسالی
- اجاره‌نامه و قبوض پرداختی بابت اجاره
- لیست بیمه ارسالی برای 12 ماه
- اجاره نامه و قبوض پرداختی بابت اجاره
کلام آخر
فرآیند رسیدگی مالیاتی توسط ممیز مالیاتی در ایران نقش حیاتی در تضمین اجرای صحیح قوانین مالیاتی و اطمینان از شفافیت و عدالت مالیاتی دارد.
با آگاهی از مراحل و وظایف ممیز مالیاتی، مالیات‌دهندگان می‌توانند بهتر با فرآیند رسیدگی مالیاتی آشنا شده و در صورت نیاز، مستندات و دفاعیات لازم را آماده کنند. این فرآیند به‌عنوان یکی از ابزارهای کلیدی در حفظ سلامت مالی و جلوگیری از تخلفات مالیاتی در نظام مالیاتی کشور اهمیت دارد.
