بخشنامه های سامانه مودیان1402 قسمت اول

بخشنامه های سامانه مودیان 1402 که سازمان امور مالیاتی کشور منتشر کرده مطالب قابل تاملی دارد که سعی شده در این مقاله به زبان ساده توضیح داده شود.

صورتحساب های الکترونیکی و سامانه مودیان

الزام اشخاص حقوقی به اتصال به سامانه مؤدیان و ثبت صورتحساب الکترونیکی: تمهیدات و بخشودگی‌ها

تمامی اشخاص حقوقی (به استثنای اشخاص موضوع ماده 16 قانون مالیات بر ارزش افزوده) موظف به اتصال به سامانه مؤدیان و صدور و ثبت صورتحساب الکترونیکی از ابتدای فروردین‌ماه سال جاری هستند. برای کمک به آماده‌سازی نرم‌افزارهای حسابداری و اتصال به سامانه، تمهیدات تسهیل‌گری و بخشودگی جرائم پیش‌بینی شده است. همچنین بخشی از هزینه‌های شرکت‌های معتمد مالیاتی که به نیابت از مؤدیان صورتحساب ها را جمع‌آوری و ارسال می‌کنند، توسط سازمان امور مالیاتی پرداخت می‌شود. تا تعیین تعرفه خدمات، این شرکت‌ها موظف به انجام تعهدات خود بدون مطالبه پیش‌پرداخت هستند.

تمدید مهلت ارسال صورتحساب‌های الکترونیکی تا 31 تیر 1402

با توجه به چالش‌ها و درخواست‌های مکرر مؤدیان در ارسال صورتحساب‌های الکترونیکی، زمان ارسال این صورتحساب‌ها تمدید شد. بر اساس مصوبه کارگروه راهبری سامانه مؤدیان، سامانه برای صورتحساب‌های صادره تا پایان خرداد 1402 که به موقع ارسال نشده‌اند، تا تاریخ 1402/4/31در دسترس خواهد بود و صورتحساب‌های ارسال‌شده تا این تاریخ به عنوان صورتحساب‌های ارسالی در موعد مقرر پذیرفته می‌شوند.

تصویب لایحه تسهیل تکالیف مؤدیان و تغییرات در ارسال صورتحساب‌های الکترونیکی

با تشکر از مؤدیان مالیاتی که در فراخوان‌های قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان شرکت کرده‌اند، به اطلاع می‌رساند که لایحه تسهیل تکالیف مؤدیان در جلسه 1402/4/26 به تصویب مجلس رسیده و منتظر تأیید شورای نگهبان است. پس از تأیید، جزئیات تکالیف جدید به مؤدیان اعلام خواهد شد. طبق ماده 7 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، ارسال صورتحساب‌های الکترونیکی به سامانه مؤدیان به منزله ثبت در سامانه فهرست معاملات موضوع ماده 169 قانون مالیات‌های مستقیم است و نیازی به ارسال مجدد نیست. مؤدیان باید برای معاملاتی که در سامانه مؤدیان ثبت نمی‌شود، مقررات ماده 169 اصلاحی را رعایت کنند و فهرست معاملات فصلی را ارائه دهند. مؤدیانی که قبلاً صورتحساب‌های خود را به هر دو سامانه ارسال کرده‌اند، تا1402/7/25 فرصت دارند تا اطلاعات اضافی را ویرایش یا حذف کنند.

اثرات تغییرات در سامانه ثبت نام الکترونیکی بر وضعیت کارپوشه و شناسه حافظه مالیاتی

تغییرات در سامانه ثبت نام الکترونیکی می‌تواند وضعیت کارپوشه و شناسه یکتای حافظه مالیاتی را تحت تأثیر قرار دهد. اگر مؤدی درخواست ویرایش اطلاعات کند، کارپوشه ممکن است به وضعیت غیر مجاز موقت درآید و شناسه حافظه مالیاتی غیر فعال شود. برای فعال‌سازی مجدد کارپوشه و شناسه یکتای حافظه مالیاتی، مؤدی باید اطلاعات ویرایش شده را تأیید کند تا پرونده مالیاتی فعال شود و شناسه حافظه مالیاتی مجدداً فعال شود.

راهنمای اقدامات در صورت وضعیت Pending در ارسال صورتحساب

در صورتی که وضعیت صورتحساب الکترونیکی Pending باشد، اقدامات لازم به شرح زیر است:

1. منتظر مشخص شدن وضعیت نهایی صورتحساب باشید. در صورتی که وضعیت به Failed تغییر کند، خطا را برطرف کنید و صورتحساب را مجدداً ارسال کنید. اگر وضعیت به Success تغییر کند، صورتحساب در کارپوشه قابل مشاهده خواهد بود و نیازی به ارسال مجدد نیست.
2. برای برخی موارد، وضعیت Pending ممکن است به دلیل عدم به روز رسانی نرم‌افزارهای مودیان باشد. در این صورت، نرم‌افزارهای مربوطه را به‌روزرسانی کنید تا مشکل برطرف شود. همچنین، اگر وضعیت صورتحساب همچنان در پایانه فروشگاهی به صورت Pending نمایش داده شود، ممکن است به دلیل عدم استعلام مجدد باشد. در این صورت، لازم است مجدداً استعلام شود.

شرایط صدور صورتحساب الکترونیکی برای اشخاص حقیقی

به گزارش رسانه مالیاتی ایران، از اول دی ماه سال 1402، تمام افراد حقیقی (صاحبان مشاغل) که فروش خالص کالا و خدمات سال 1402 خود را تا پایان شهریور ماه 1402 بیش از 180 میلیارد ریال داشته‌اند، موظف به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع 1 و یا 2 از طریق سامانه مودیان شده‌اند. این اطلاعیه شامل اشخاص حقیقی مشمول تبصره 6 قانون بودجه سال 1402 و عرضه‌کنندگان کالا و خدمات مرتبط با طلا، جواهر و پلاتین، و همچنین فروشندگان مواد معدنی به واحدهای فراوری مواد معدنی نیز می‌شود. در صورت عدم صدور صورتحساب الکترونیکی توسط افراد مشمول، جرائم و ضمانت اجرایی قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان برای آن‌ها لازم خواهد بود.

اعلام مصادیق عدم الزام به صدور صورتحساب الکترونیکی و ثبت در سامانه مودیان

اطلاعیه موردنظر به مودیان محترم مالیاتی اعلام می‌کند که در حال حاضر برای موارد زیر نیاز به صدور صورتحساب الکترونیکی و ثبت در سامانه مودیان وجود ندارد:

1. درآمد اجاره اموال غیرمنقول
2. خرید و فروش سهام/اوراق بهادار
3. سود و زیان حاصل از تسعیر ارز
4. سود سپرده بانکی
5. سود سهام و اوراق بهادار
6. حق عضویت
7. کمک‌های بلاعوض

افزایش مهلت صدور صورتحساب الکترونیکی تا ثبت در سامانه مودیان به 21 روز

با توجه به درخواست‌های دریافتی، مهلت صدور صورتحساب الکترونیکی تا ثبت در سامانه مودیان به 21 روز افزایش می‌یابد.

تغییر وضعیت صورتحساب‌های ارسالی در سامانه مودیان به وضعیت In_Progress

در نسخه جدید سامانه مودیان، وضعیت صورتحساب‌های ارسالی از “Pending” به “In_Progress” تغییر خواهد کرد. این وضعیت نشان می‌دهد که صورتحساب در صف پردازش قرار دارد و به زودی پردازش خواهد شد، با اعمال سریع و به ترتیب بر روی صورتحساب‌های در صف.

الزام ارسال صورتحساب الکترونیکی نوع 1 و 2 از ابتدای سال 1403 برای مودیان با فروش بالا

طبق اطلاعیه سازمان امور مالیاتی، مودیانی که فروش آن‌ها تا پایان پاییز 1402 به 180 میلیارد ریال (18 میلیارد تومان) برسد، از ابتدای فروردین 1403 ملزم به صدور و ثبت صورتحساب الکترونیکی نوع 1 و 2 در سامانه مودیان خواهند بود. این الزام طبق ماده 14 مکرر قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان و تبصره 1 آن اجرایی می‌شود.

مزایای تسریع در ثبت و تأیید صورتحساب‌های خرید در سامانه مودیان

مطابق ماده 3 قانون تسهیل تکالیف مودیان، اعضای سامانه مودیان باید اظهارنامه پیش‌فرض ارزش‌افزوده دوره چهارم سال 1402 را تکمیل و مسترد کنند. با توجه به مهلت 21 روزه صدور تا ثبت صورتحساب‌های الکترونیکی در سامانه، توصیه می‌شود که فروشندگان به سرعت این صورتحساب‌ها را ثبت کنند تا خریداران بتوانند از اعتبار خرید بهره‌مند شوند. تأیید سریع صورتحساب‌ها در کارپوشه خریدار، باعث می‌شود تا این اعتبار مورد تایید قرار گیرد و نیازی به رسیدگی نباشد. اگر خریدار تا 1403/1/31 صورتحساب‌ها را تأیید کند، اعتبار در همان دوره (دوره چهارم) لحاظ می‌شود، در غیر این صورت به دوره بعدی منتقل خواهد شد.

مزایای تسریع در صدور صورتحساب های فروش

مشمولین سامانه مودیان موظفند اظهارنامه پیش‌فرض ارزش‌افزوده دوره چهارم سال 1402 را با اطلاعات خارج از سامانه تکمیل و مسترد کنند. ثبت سریع صورتحساب‌های الکترونیکی در سامانه مودیان اهمیت دارد زیرا این صورتحساب‌ها قابل حسابرسی نبوده و تأیید سریع‌تر خریداران ضروری است. همچنین، در صورت عدم تأیید صورتحساب تا تاریخ مشخص، فروشنده مشمول مالیات و کسر از حد مجاز می‌شود. فروشندگان باید خریداران را به تأیید سریع‌تر صورتحساب‌ها ترغیب کنند و در موارد حق‌العمل‌کاری، ثبت و تأیید سریع‌تر ضروری است تا کسر از حد مجاز رخ ندهد.

نکته پایانی

شما میتوانید صورتحساب های الکترونیکی خود را از طریق نرم افزار ایزی فاکتور به سامانه مودیان ارسال نمایید و در صورت داشتن سوال در مورد بخشنامه های سامانه مودیان1402 با پشتیبانی ایزی فاکتور در ارتباط باشید.

ادامه مطلب را در قسمت دوم مطالعه فرمایید.