بر اساس اینتا مدیا موضوع صورتحساب الکترونیکی شامل دو بخش میشود که عبارتند از:
تعریف صورتحساب مرجع
صورتحساب اصلی فروش با هر وضعیت (تایید / رد / عدم نیاز به واکنش) و یا هر صورتحساب اصلاحی/ برگشت از فروش(تایید شده/ عدم نیاز به واکنش) است.
صورتحساب ارجاعی
به صورتحسابی ، صورتحساب ارجاعی گفته می شود که با موضوع اصلاحی ، برگشت از فروش یا ابطالی باشد.
نکات:
- امکان اصلاح اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار١، شناسه کالا/خدمت، نوع و الگوی صورتحساب در هیچ یک از موضوعات صورتحساب ها وجود ندارد.
- به صورت هم زمان امکان استفاده از یک شماره یکتا صورتحساب مرجع در صورتحساب اصلاحی و یا برگشت از فروش ابطال نشده وجود ندارد.
- هر صورتحساب فقط می‌تواند به عنوان مرجع یک صورتحساب ابطالی قرار گیرد.
صورتحساب اصلی فروش
اولین صورتحساب الکترونیکی که با انجام هر معامله صادر و درسامانه مودیان ثبت میشود.
صورتحساب الکترونیکی اصلاحی
چنانچه پس از صدور و ثبت صورتحساب فروش، نیاز به اصلاح اقلام اطلاعاتی صورتحساب، به غیراز اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار و یا اقلام اطلاعاتی مربوط به کالا/خدمت باشد. صادرکننده صورتحساب الکترونیکی یابد صورتحساب جدید (اصلاحی)که از نظر نوع و الگوي صورتحساب مطابق صورتحساب اصلی (مرجع) بوده و حاوي شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع است را صادر و در سامانه مؤدیان ثبت نماید.
توجه به نکات زیر در مورد صورتحساب الکترونیکی اصلاحی ضروری است:
- نوع و الگوي صورتحساب ، اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار، شناسه کالا/خدمت غیر قابل اصلاح بوده و براي اصلاح آنها باید صورتحساب مرجع ابطال و صورتحساب جدید صادر گردد.
- براي اصلاح تعداد/ مقدار هر ردیف کالا/خدمت
_ در صورت افزایش، براي تعداد / مقدار افزایشی علاوه بر امکان صدور صورتحساب جدید(اصلی)، می‌توان صورتحساب اصلاحی نیز صادر نمود.(امکان افزودن شناسه کالا/خدمت جدید در صورتحساب اصلاحی وجود ندارد.
_ در صورت کاهش، براي تعداد/مقدار کاهشی علاوه بر امکان صدور صورتحساب برگشت از فروش، صورتحساب اصلاحی نیز می‌توان صادر نمود.(تنها در صورت ثبت اشتباه تعداد/مقدار در صورتحساب اصلی از این قابلیت می‌توان براي اصلاح استفاده نمود.)
- صدور صورتحساب اصلاحی بر روي صورتحساب اصلاحی با رعایت شروط مندرج در سند حاضر امکان پذیر است. (در ضمن آخرین صورتحساب اصلاحی ،که وضعیت تایید آن مشخص شده ، باید به عنوان صورتحساب مرجع در نظر گرفته شود.)
- اگر صورتحساب مرجع خود اصلاحی / برگشت از فروش باشد، براي صدور صورتحساب اصلاحی / برگشت از فروش، مرجع حتما باید در یکی از وضعیت‌های (تایید شده / تایید سیستمی / عدم نیاز به واکنش) باشد.
صورتحساب الکترونیکی ابطالی
نوعی صورتحساب الکترونیکی است، چنانچه پس از صدور صورتحساب(اصلی، اصلاحی، برگشت از فروش) شرط/شروط زیر برقرار باشد، صادرکننده صورتحساب الکترونیکی باید صورتحساب ابطالی که از نظر نوع و الگوي صورتحساب مطابق صورتحساب مرجع بوده و حاوی شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع است را، صادر و در سامانه مؤدیان ثبت نماید:
- تغییر اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار
- بازگشت تمام اقلام موجود در صورتحساب مرجع
- احراز عدم تحقق معامله بر اساس اسناد و مدارك مثبته
- اشتباه در ثبت تاریخ معامله
توجه به نکات زیر در مورد صورتحساب الکترونیکی ابطالی ضروری است:
- روي صورتحساب “مرجع با هر وضعیت” و یا “ارجاعی با وضعیت در انتظار واکنش” می‌توان صورتحساب ابطالی صادر نمود.
- امکان صدور صورتحساب ابطالی روی صورتحساب مرجع، زماتی میسر است. که صورتحساب ارجاعی آن در وضعیت در انتظار واکنش/رد شده باشد.
- چنانچه صورتحساب ارجاعی در وضعیت تایید شده باشد، آن ابطالی محسوب شده و از آن نمی‌توان مجددا به عنوان مرجع استفاده نمود.
- امکان استفاده از صورتحساب الکترونیکی ابطالی به عنوان صورتحساب مرجع وجود ندارد.
- در صورتی که صورتحساب مرجع از طریق صورتحساب ابطالی باطل شود، صورتحسابهای اصلاحی/برگشت از فروش تایید نشده آن (در صورت وجود) باطل می‌شوند.
صورتحساب الکترونیکی برگشت از فروش
چنانچه پس از صدور صورتحساب الکترونیکی (اصلی/اصلاحی) بخشی از کالا/خدمت کاهش یافته باشد، فروشنده نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی برگشت از فروش اقدام می‌نماید.
- صادرکننده صورتحساب الکترونیکی باید، صورتحساب برگشت از فروش که از نظر نوع و الگو مطابق صورتحساب اصلی مرجع و دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع بوده و شامل اقلام کالا/خدمت فروخته شده منهای اقلام برگشتی است را در صورتحساب درج و در سامانه مؤدیان ثبت نماید.
- اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار غیر قابل اصلاح می باشد.
- تعداد/ مقدار یا ردیف کالا/خدمت می‌بایست نسبت به صورتحساب مرجع کاهش یافته باشد.
- در صورتی که تمام اقلام کالا/ خدمت برگشت داده شده باشد، باید صورتحساب ابطالی صادر شود.
- مبالغ مربوط به کالا/خدمت در صورتحساب برگشت از فروش نسبت به صورتحساب اصلی نمی‌تواند تغییر یابد.
موضوع صورتحساب الکترونیکی
برای ارسال صورتحساب به سامانه مودیان می توانید از ایزی فاکتور استفاده نمایید.
